아파트회계, 미부과관리비, 미수관리비

오늘은 아파트 회계에서 관리비 부과와 관련된 미부과관리비와 미수관리비 계정에 대해 알아보겠습니다.

미부관관리비와 미수관리비는 아파트 회계에서 관리비 부과시 사용되는 계정입니다.

미부과관리비는 월말에 관리비고지서를 부과하지 않은 상태에서, 관리비수익을 인식하기 위한 계정과목입니다.

발생주의 회계 원칙에 따라, 매월 말일, 관리비 고지서가 발급 및 부과되기 전이라도,

해당 월에 지출한 비용에 대한 관리비 청구권이 발생합니다.

이를 관리비수익으로 인식을 하고 상대 계정은 미부과관리비로 인식을 합니다.

관리비수익은 매월 말일 인식이 되어야 합니다.

예)관리비는 100원

미부과관리비 100원 / 관리비수익 100원

발생주의는 현금 유출입과 관련 없이 수익이 실현되고 비용이 발생하면 수익과 비용을 인식하는 방법입니다.

미수관리비는 관리비 고지서가 부과되었으나 아직 받지 못한 관리비를 말합니다.

관리비 고지서가 부과되는 시점을 기준으로 미부과관리비는 미수관리비로 대체됩니다.

매월 관리비용이 확정되면 배부기준에 따라 세대별 관리비를 확정해서 관리비 고지서를 발급 및 부과합니다.

관리비 고지서가 부과되었으므로 아래와 같이 미부과관리비 계정을 미수관리비로 대체합니다.

미수관리비 100원 / 미부과관리비 100원

관리비 납부 시의 분개는 아래와 같습니다.

OO은행 100원 / 미수관리비 100원

체납관리비와 연체료(10원)가 있는 경우 분개는 아래와 같습니다.

OO은행 110원 / 미수관리비 100원

(체납관리비 포함) / 연체료수입 10원

아래는 분개 연습입니다.

1. 월말에 운영성과표상 관리비용 집계액 100원 발생(관리비 고지서 부과 전)

미부과관리비 100원 / 관리비수익 100원

2. 익월 초에 위 집계액을 각 세대에 청구 및 고지

미수관리비 100원 / 미부과관리비 100원

3. 위 부과액 중 50원이 OO은행 관리비 계좌로 입금

OO은행 50원 / 미수관리비 50원

4. 체납관리비 20원과 연체료 10원이 포함된 60원이 OO은행 계좌로 입금

OO은행 60원 / 미수관리비 50원

(체납관리비20원 포함) / 연체료수입 10원

다음 시간에도 주택관리사와 관련한 더욱 유용한 정보로 인사드리겠습니다.

감사합니다.